Financieel advies schenkrecht

Wanneer u een schenking ontvangt dan moet u daar in principe schenkbelasting over betalen. Er zijn echter veel soorten schenkingen en als gevolg is er ook een scala aan fiscale regels en uitzonderingen hierop. Zo kunnen ouders tot een bepaald bedrag belastingvrij geld schenken aan hun kinderen, bijvoorbeeld om hen te helpen bij de aankoop van een huis of om een dure studie te bekostigen. Ook kan een schenking gedaan worden als voorschot op de erfenis. Dit kan fiscaal aantrekkelijk zijn, omdat de erfenis als gevolg van de schenking lager wordt, waardoor er minder erfbelasting hoeft te worden betaald. Ook op zakelijk gebied kunt u te maken krijgen met het schenkrecht. Bijvoorbeeld omdat er iemand is die u geld wil schenken voor het opstarten van uw eigen bedrijf. Of wellicht heeft u een eigen onderneming en wilt u de aandelen daarvan aan uw kinderen schenken. Wat zijn bij zakelijke schenkingen de regels en wanneer moet u schenkbelasting betalen?

Een zakelijke schenking ontvangen

Stel dat u plannen heeft om een eigen bedrijf op te gaan starten. U heeft echter nog niet voldoende kapitaal om te kunnen investeren in de zaak, maar er is wel iemand in uw omgeving die u wil helpen door middel van een schenking. Bijvoorbeeld een ouder, een ander familielid of een bevriende ondernemer. U kunt de schenking dan aannemen en moet vervolgens schenkbelasting betalen over het bedrag dat u heeft gekregen. Het belastingtarief dat hiervoor geldt hangt onder andere af van de hoogte van de schenking, maar ook uw relatie tot de schenker speelt een rol. Het kan echter ook zijn dat de schenking die u heeft ontvangen vrijgesteld is van belasting. Dit is het geval als het bedrag onder een vastgestelde grens ligt. Hoe hoog die grens ligt is afhankelijk van degene van wie u de schenking heeft ontvangen. Uw ouders mogen u bijvoorbeeld een hoger belastingvrij bedrag schenken dan uw oom of tante. Als beide ouders u geld schenken dan worden deze bedragen bij elkaar opgeteld en moeten samen onder de grens blijven om vrijgesteld te worden van schenkbelasting. Dit geldt ook wanneer uw ouders gescheiden zijn. Is de schenking die u heeft ontvangen hoger? Dan betaalt u belasting over dat deel dat hoger is dan het vrijgestelde bedrag.

Schenking versus lening

Het verschil tussen een zakelijke lening en een zakelijke schenking is soms niet zo heel groot. Het kan namelijk voorkomen dat u een zakelijke lening afsluit, maar dat deze door de Belastingdienst wordt beschouwd als een schenking. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer u een lening krijgt die u niet volledig hoeft terug te betalen of waarover u geen rente hoeft te betalen. Ook wanneer u een rentetarief heeft afgesproken dat onder de laagste marktwaarde ligt, kan de lening door de Belastingdienst worden gezien als een schenking. Immers, de schenker gaat er financieel op achteruit en de ontvanger gaat er juist op vooruit. In dat geval is het aan te raden om te berekenen of u financieel voordeliger uit bent met het betalen van rente dan wel schenkbelasting. Een financieel adviseur kan u hierbij helpen.

Een zakelijke schenking doen

Als u een eigen bedrijf dan komt er wellicht een moment waarop u uw ondernemingsvermogen over wilt dragen aan uw kinderen. Om dit fiscaal aantrekkelijk te maken geldt er een vrijstelling voor het schenken van aandelen tot een vastgestelde waarde. U dient hiervoor een aanmerkelijk belang te hebben in de BV. Dat wil zeggen dat u minimaal 5 procent van de aandelen van de onderneming in uw bezit heeft. Het ondernemingsvermogen is tot een waarde van €1.063.479 (zoals vastgesteld in 2017) voor 100 procent vrijgesteld van schenkbelasting. Is de waarde van de aandelen hoger dan dat bedrag, dan geldt voor het bedrag dat erboven ligt een vrijstelling van 83 procent. Over het overgebleven bedrag dient de ontvanger schenkbelasting te betalen.

Minder belasting betalen

Een schenking ontvangen betekent wellicht dat u eindelijk uw droom om een eigen bedrijf te starten kunt waarmaken, of misschien kunt u dankzij de schenking investeren in bepaalde middelen of huisvesting voor uw onderneming. Een schenking is dan ook een dankbare gebeurtenis. Om er echter voor te zorgen dat u zo weinig mogelijk belasting hoeft te betalen over het geschonken bedrag, is het wel van belang dat u de fiscale regelgeving omtrent het schenkrecht kent. Ook wanneer u uw aandelen in een BV aan uw kinderen wilt schenken, wilt u dit natuurlijk op de manier doen die fiscaal gezien het meest aantrekkelijk is. Wij raden daarom aan om altijd financieel advies in te winnen voordat de schenking plaats vindt. Onze adviseurs staan graag voor u klaar om hun kennis en ervaring op dit gebied te delen. Zo kunt u ervoor zorgen dat u optimaal kunt profiteren van uw schenking. Wilt u weten wat wij voor u kunnen doen? Neem dan vrijblijvend contact met ons op.